Hạch toán hàng hóa bị trả lại và chứng từ khi trả và nhận lại hàng

Khách hàng báo trả lại số hàng đã mua của tháng trước.
- Số lượng: 150 Sản phẩm
- Giá bán: 80.000 đồng/SP
- Thuế GTGT: 10%
- Giá vốn của sản phẩm trên: 55.000 đồng/SP
- Doanh nghiệp đã nhập kho lại số hàng trên
- Khách hàng chưa thanh toán số tiền hàng trên.

Hạch toán như sau:
Nợ TK 531:           150 x 80.000

Nợ TK 33311         10%  x 150 x 80.000

     Có TK 131        13.200.000

Đồng thời

Nợ TK 155            150 x 55.000

     Có TK 632       150 x 55.000


Cuối tháng kết chuyển như sau:

Nợ TK 511           150 x  80.000
     Có TK 531       150 x 80.000

Nếu có chiết khấu thương mại ( TK 521 ) hoặc Giảm giá hàng bán ( TK 532 ) ta làm tương tự
Nợ TK 511
     Có TK 521 TK 532


Theo Thông tư 32/2007 ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính quy định:
" Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá người bán đã xuất hoá đơn người mua đã nhận hàng nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá khi xuất hàng trả lại cho người bán cơ sở phải lập hoá đơn trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách chất lượng tiền thuế GTGT.


Hoá đơn này là căn cứ để bên bán bên mua điều chỉnh doanh số mua bán số thuế GTGT đã kê khai.
Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn khi trả lại hàng hoá bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá số lượng giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu ngày tháng của hoá đơn) lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán thuế GTGT của bên bán.


Trường hợp người bán đã xuất hàng và lập hoá đơn người mua chưa nhận hàng nhưng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách chất lượng phải hoàn trả lại toàn bộ hàng hoá hoặc một phần hàng hóa khi trả lại hàng bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá số lượng giá trị chưa có thuế GTGT tiền thuế GTGT lý do trả hàng theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu ngày tháng của hoá đơn) đồng thời kèm theo hoá đơn để gửi trả bên bán để bên bán lập lại hóa đơn GTGT cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra".

thanh thanh

Chào anh! Đọc các bài viết của anh thật là bổ ích. a giải đáp giúp e câu hỏi này với nhé.
1. khi lựa chọn các pp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ khác nhau thì giá thành có khác nhau ko ah?
2. Khi lựa chọn pp tính giá xuất kho cho thành phẩm là khác nhau (BQGQ NTXT...) thì giá vốn là khác nhau nó ảnh hưởng thế nào đến kết quả bán hàng ah?

hoang lan

ke toan nguyen vat lieu

em moi ra trường .anh ơi lam ơn cho em hoi.
công ty em có mua một lô hàng trị giá 10.000.000
thuế vat 1.000.000 . em đã nhập kho và phát hiện lô hàng bịkém chất lượng nên trả lại bằng cách xuất hóa đơn bán trả lại.nhưng em không biết định khoản thế nao
anh lam on giúp em vói . em cám on

An Thái

A cho E hỏi tiếp với ạ. Theo như E được biết ngày viết Hóa đơn xuất khẩu theo đúng ngay thực xuất (mặt sau Tờ khai Hảu quan). Nhưng từ ngày 20/11/2010 không phải làm thực xuất nữa. Vậy bgiờ mình viết ngày Hóa đơn xuất khẩu bằng với ngày tàu chạy hay là có thể viết chậm hơn sau nửa tháng không ạ? A trả lời gấp giúp E nhe.
E cảm ơn anh

An Thái

E chao A
A cho E hỏi là ngày viết trên HD xuất khẩu phải bằng với ngày Tờ khai Hải quan đúng ko ạ?
E cảm ơn anh

tam anh

CHAO ANH!
EM DANG LAM BAO CAO TOT NGIEP TRONG BAI CO YEU CAU EM DUA CHUNG TU CUA CÁC NGHIEP VU SAU :DOANH THU BÁN HÀNG GIAM TRU DOANH THU GIA VON HANG BAN CPBH & QLDN DOANH THU TAI CHINH THU NHAP VA CHI PHI KHAC CHI PHI THUE THU NHAP DOANH NGHIEP XAC DINH KET QUA KINH DOANH.em k biet cac nghiep vụ do minh dua chung tu j vao?MONG ANH GIUP DO EM.cam on anh rat nhiu.

ngan

Cảm ơn anh vì đã hồi âm. Nhưng anh ơi nếu em hạch toán luôn N421/C111. Vậy có được không anh?
Cảm ơn anh nhiều!!

tranhung

# h_con56@yahoo.com
Bạn nên làm việc với cơ quan thuế là biết số tiền phải nộp ngay thôi mà.
-------------

# Trần Huy
Bạn vui lòng đánh có dấu bạn à.
---------

# Bich Tram
Bạn không nói khách hàng có xuất hóa đơn giảm giá không nên mình chịu không giúp được.
----------
# Hà Phạm
thu tiền mà không xuất hóa đơn là trốn thuế phạt rất bị nặng.

bạn có thể liên hệ công ty mình để được tư vấn giải quyết vấn đề trên.
---------

# ngan
bạn xem bài viết về các loại thuế bị truy thu hay phạt có trong blogs bạn à.

hiện nay các phần mềm trên thị trường không phân biệt được đâu là chi phí không hợp lệ nên nó tự động kết chuyển tất cả qua 911. ( kết chuyển như vậy là đúng )

tuy nhiên cuối năm lúc làm tờ quyết toán thuế TNDN năm bạn phải loại ra. hiện nay các phần mềm chưa làm được điều này.

- hạch toán thuế tncn bạn xem bài viết về định khoản thuế TNCn có trong blogs bạn à.
- bạn có thể liên hệ phòng vi tính tại chi cục thuế nhờ họ in ra số tiền đã nộp xem đã nộp dư bao nhiêu để nộp tiếp phần còn thiếu thôi.
---------

ngan

Chào anh Hùng!Anh làm ơn cho em hỏi là số thuế mà bên công ty bị phạt do nộp chậm thì chi phí đó không được tính vào chi phí hợp lý và ĐK: N811/C111. nhưng cuối năm máy vẫn kết chuyển để tính vào CP.Vậy em có thể hạch toán thẳng vào TK 421 được không anh?. N421/C111.

- Anh cho em hỏi thêm câu nữa là tiền thuế TNCN của cộng tác viên thì hạch toán thế nào ạ.
- Số thuế GTGT T8/2010 bên em có nộp thừa vậy tháng 4/2011 này bên em có được trừ không anh?( tháng 4/2011 bên em mới phát hiện ra)

Em biết anh bận nhưng anh cố gắng giúp em nhé. Cảm ơn anh Hùng nhiều!

Hà Phạm

Chào anh Hùng!

Cho em hỏi TK 131 có số dư bên có từ nhiều năm trước chuyển sang năm 2010 dư đến 2.3tỷ nay thuế kiểm tra kêu em giải trình số trên nhưng em kiểm tra lại từ nhiều năm trước có nhiều khoản thu không có tên công trình (thu ảo) không xuất hóa đơn làm cho TK 131 tăng bên có VD: Lấy tên người của côngty làm phiếu thu thu tiền công trình số tiền 100tr nhưng ko xuất hóa đơn a có cách nào tháo gỡ giúp em với 0972919842.

Bich Tram

chao anh Hung!
bên em nhâp hàng từ tháng t09 10 11/2010 với giá bán theo hơp đồng nhưng đến đầu tháng 01/2011 thì khách hàng giảm giá cho bên em một số tiến của 3 tháng trên. E ko biết đưa vào tài khoản nào. Mong anh giup em voi!

Database error

ERROR From DB mySQL

DB Error: Database query failed!
» Error No: 1194
» Error detail: Table 'bd_estore_online_users' is marked as crashed and should be repaired
» Query: SELECT * FROM bd_estore_online_users WHERE store_id = '21' AND uid='0' AND usertype='0' AND ip='54.80.102.170' Database error

ERROR From DB mySQL

DB Error: Database query failed!
» Error No: 1062
» Error detail: Duplicate entry '11700399' for key 'PRIMARY'
» Query: INSERT INTO bd_estore_online_users (id,store_id,sid,uid,username,usertype,ip,last_updated,last_page) VALUES (NULL,'21','13cq21fc5622ukmv9hfuf302t2','0','Guest','0','54.80.102.170','2018-08-18 20:46:37','/a54699/hach-toan-hang-hoa-bi-tra-lai-va-chung-tu-khi-tra-va-nhan-lai-hang.html')